공급자가 세금계산서를 발급하지 않으면 매입자가 관할 세무서에 거래사실 확인을 신청해 직접 세금계산서를 발행할 수 있습니다 (부가가치세법 제34조의2). 신청 기한은 공급시기가 속한 과세기간 종료일부터 1년 이내입니다.

승인된 뒤 공제받는 방법

  • 해당 과세기간 신고 기한이 지났다면 경정청구를 하면서 매입자발행세금계산서 합계표를 함께 냅니다.
  • 아직 신고 전이라면 그 기간 부가세 신고에 반영합니다.

장부 처리

결산이 끝난 연도의 장부는 다시 열지 말고, 공제받는 시점(당기)에 반영하는 것이 일반적입니다. 처음에 매입세액을 비용으로 처리했다면 공제받는 금액만큼 당기 이익이 늘어나므로, 법인세 경정청구까지 할지는 금액 효과를 보고 세무대리인과 정하세요.

일반적인 안내이며 2026년 11월 기준입니다. 개별 사안은 노무사·세무사 상담을 권합니다.