부가세 공제와 비용 귀속은 실제 거래일(현금영수증 발행일)을 기준으로 합니다. 회사에서 돈이 나간 날이나 결재일이 아닙니다.
직원이 먼저 결제하고 나중에 회사가 정산한 경우
- 9월 30일 구매(지출증빙 현금영수증 발행): (차) 소모품비 등 + 부가세대급금 / (대) 미지급금(직원)
- 10월 1일 직원에게 송금: (차) 미지급금 / (대) 보통예금
9월 30일 거래는 3분기(7~9월) 부가세 신고에 들어갑니다. 이미 선급금으로 잡았다면 거래일 기준으로 대체 분개를 해 두세요.
직원이 개인 소득공제용이 아닌 사업자 지출증빙용(사업자등록번호)으로 현금영수증을 받아야 회사가 공제받을 수 있습니다.
일반적인 안내이며 2026년 11월 기준입니다. 개별 사안은 노무사·세무사 상담을 권합니다.